Совместители входят в среднесписочную численность: Входят ли совместители в среднесписочную численность

Содержание

Входят ли совместители в среднесписочную численность

Входят внешние совместители в среднесписочную численность или нет – этот вопрос волнует бухгалтеров коммерческих и некоммерческих юридических лиц и ИП. Такая категория сотрудников числится в штате сразу двух предприятий, эти люди работают, вносят свой вклад в результаты функционирования учреждения, но как надо их отражать в отчете формы № П-4 и в сведения о среднесписочной численности (форма по КНД 1110018), знает не каждый.

Включаются ли в списочную численность внешние совместители?

По численности сотрудников сдается статистический отчет формы № П-4 и отчет в налоговую инспекцию КНД 1110018 (ст. 80 п. 3 НК РФ). Последний документ юридическими лицами представляется контролирующим органам даже в случае отсутствия наемных работников (письмо Минфина от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390). Срок представления отчета – 20 января.

Входят ли совместители в списочную численность – ответ дает приказ Росстата, датированный 26 октября 2015 года и зарегистрированный под № 498.

В п. 79 приложения к приказу № 498 не указано, что в списочную численность входят внешние совместители наряду с постоянными и сезонными сотрудниками.

Количественное значение списочного состава персонала рассчитывается исходя из ежедневных данных на протяжении месяца. Учет в нерабочие дни ведется по сведениям, зафиксированным в предыдущий рабочий день. Внешние совместители входят ли в списочный состав – в п. 80 приложения к Приказу № 498 указано, что работников, которые трудоустроены еще и на другом предприятии, нельзя относить в состав списочной численности. Внешние совместители входят в списочный состав в качестве целых трудовых единиц только в случае утраты ими статуса совместителя и перехода на постоянную должность в данной организации.

Входят ли совместители в среднесписочную численность?

При этом формой отчета № П-4 предусмотрено заполнение нескольких разделов:

со сведениями, отражающими среднесписочную численность;
с информацией о средней численности работников, трудоустроенных на основании гражданско-правовых договоров;

среднесписочная численность внешних совместителей.

Форма КНД 1110018 – сведения о среднесписочной численности, состоит из 1 страницы, в ней необходимо указать:

регистрационные данные о предприятии или ИП;
заполнить графы, идентифицирующие налоговый орган;
дату, на которую произведен расчет численности;
средняя прошлогодняя численность в целых единицах.

Расчет усредненного показателя численности осуществляется по результатам месяца. Для среднего значения важна привязка к конкретной дате, по состоянию на которую будут производиться вычисления. Но если ответ на вопрос, входят ли внешние совместители в среднесписочную численность –отрицательный, это не значит, что они не учитываются вовсе. В приказе Росстата содержится информация о том, что эта группа работников учитывается отдельно.

Внешние совместители входят в среднесписочную численность только в пределах группы сотрудников, имеющих основное место работы на других предприятиях. Иначе ведется подсчет внутренних совместителей. При расчете усредненной численности каждый из них учитывается как одна единица. Внутренние совместители в среднесписочной численности отражаются только по основной должности (п. 80 приложения к Приказу № 498).

Поэтому, внутренние совместители входят в среднесписочную численность, их число подсчитывается ежедневно. Если работник оформлен на 1,5 ставки, то для отчета он будет числиться одной штатной единицей.

Формула для определения среднего значения подразумевает деление суммы списочного состава по итогам месяца на суммарное количество дней (календарных) в интересующем периоде.

Средняя численность внешних совместителей – порядок расчета

Внешние совместители включаются в среднесписочную численность, отражаемую в графе 3 отчета Росстата. Сведения по видам экономической деятельности вносятся с точностью до одного знака после запятой. Пункт 82 приложения приказа Росстата № 498 говорит, по каким правилам совместители входят в среднесписочную численность в расчетах по итогам года.

Формула предполагает проведение следующих вычислений:

нахождение суммы средних показателей численности по внешним совместителям ежемесячно в отчетном году;
деление суммы численности на количество месяцев, участвующих в подсчете.

Пример расчета усредненного значения численности внешних совместителей за месяц.

На предприятии в прошедшем месяце работало 3 внешних совместителя (норма рабочих дней равна 22 дням):
Леузов отработал 22 дня по 2 часа;
Пинов – 15 дней по 4 часа.
Сенев – 20 дней по 4 часа.
Первый способ вычислений:

((22 х 2 + 15 х 4 + 20 х 4) / 8) / 22 = 1,0 чел.
Второй способ вычислений:
(2 / 8 х 22 + 4 / 8 х 15 + 4 / 8 х 20) / 22 = 1,0 чел.

Мы получили ответ на вопрос, входят ли внешние совместители в среднесписочную численность. Они учитываются отдельно по аналогии с работниками, оформленными на предприятии на неполный рабочий день. Расчет ведется в пропорциональном отношении к фактически отработанному времени.

Входят ли совместители в среднесписочную численность работников в 2021 году

Для чего нужен показатель

Сведения о среднесписочной численности работников (внешние совместители) подаются в органы статистики или налоговую инспекцию и отправляются в ПФР.

Такой показатель определяется по правилам, установленным на федеральном уровне. Формула расчета проста: следует суммировать число трудящихся за каждый день в течение месяца, а затем разделить полученную цифру на число календарных дней в этом периоде.

Совместители не входят в среднесписочная численность работников, согласно Приказу Росстата № 772 от 22.11.2017. Они учитываются отдельно. Должность роли не играет. Например, для директора совместительство ничем не отличается от любой другой должности. Директор будет показан в отчетах ССЧ по основному месту работы.

Приказ 772 содержит Указания по заполнению различных статистических форм. В контексте рассматриваемой темы важна Форма П-4. Она содержит и нужную нам информацию.

Внутри и за пределами компании

Входят ли совместители в среднесписочную численность работников, если они являются внешними?

Сотрудники бывают основными и выполняющими обязанности на условиях внешнего совместительства. Рассмотрим пример. На предприятии эпизодически необходимо выполнять геодезическую съемку. Стопроцентной загруженности работодатель обеспечить не сможет, на условиях гражданско-правового договора нет желающих работать, тогда оптимальным вариантом будет привлечь геодезиста из другой фирмы, оформив его по совместительству.

Такой внешний совместитель входит в среднесписочную численность работников только по основному месту работы, а по второму месту — нет. Основное место работы будет всегда одно, а количество подработок законом не ограничено. При этом можно устроиться на вторую ставку по другой специальности и внутри одного предприятия. Например, по основному месту выполнять обязанности маркшейдера, и тут же на условиях внутреннего совмещения быть геодезистом.

Обратите внимание, что работник по совместительству входит в среднесписочную численность как основник, даже если он оформлен на 0,5 ставки.

Рассмотрим тех, кто выполняет несколько функций внутри одной организации на условиях внутреннего совмещения. Внутренние совмещающие отражаются как одна единица, то есть дважды один и тот же сотрудник указан не будет.

Указывать отдельно

Как быть с внешними совместителями? Вроде бы человек работает, но он уже включен в отчет по основному месту работы, а как поступить бухгалтеру, оформляющему данные по второму месту службы?

Внешние совместители входят, но указываются отдельно — в средней численности внешних совместителей. Это другая графа отчета, поэтому на практике часто возникает вопрос о том, включаются ли совместители в среднесписочную численность работников, на который мы ответили в этой статье.

Среднесписочная численность работников: определение, примеры расчета

Среднесписочная численность работников (ССЧ) — это среднее число работников, которые работали у вас в течение квартала, полугодия, 9 месяцев или года. ССЧ указывают в отчёте 4-ФСС и в расчёте страховых взносов (РСВ).

До 2020 года все работодатели сдавали отдельный отчет ССЧ по итогам года, а все новые ООО — после регистрации в налоговой. С 2020 года отдельный отчет ССЧ сдавать не нужно. Среднесписочную численность налоговая узнает из РСВ.

Средняя и среднесписочная численность: в чём отличие

В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются:

внешние совместители,
неработающие сотрудники в декрете,
сотрудники в учебном отпуске.

Средняя численность шире среднесписочной. Она включает как сотрудников по трудовым договорам, так и внешних совместителей и работников по договору ГПХ.

В отчётности чаще всего используется среднесписочная численность.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба — бухгалтерия, с которой справится любой. Сервис подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы — а потом сам сформирует отчётность.

Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность рассчитывается для квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Принцип такой: посчитайте количество работников за каждый месяц периода и разделите на количество месяцев в этом периоде. Например, если в первом квартале на вас работали 6 человек, а во втором — 4, среднесписочная численность за полугодие — 5 сотрудников

Если за период расчёта ничего не менялось — сотрудники не увольнялись и не приходили, работали на полной ставке, просто посчитайте их по головам.

Бывают ситуации посложнее. Появляются новые сотрудники и уходят старые, кто-то берёт декретный отпуск, а кто-то работает неполный день. Чтобы всё правильно посчитать, используйте пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём

Сложите работников за каждый день месяца — даже тех, кто болел или был в отпуске — и разделите на общее число дней в месяце.

Таким же способом посчитайте сотрудников за остальные месяцы.

Шаг 2. Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

Если у вас нет сотрудников с неполным рабочим днём, переходите к следующему шагу.

Сначала посчитайте, сколько часов отработали все сотрудники с неполной ставкой за каждый месяц.

Отработанные часы сотрудников разделите на дневную норму рабочих часов, умноженную на число рабочих дней в месяце.

Шаг 3. Посчитайте ССЧ всех сотрудников

Сложите ССЧ сотрудников с полным рабочим днём и неполной ставкой за каждый месяц. Результат округлите до целого числа.
Разделите количество работников на полной и неполной ставке на количество месяцев в периоде. Снова округлите до целого числа.

Численность рассчитывается за периоды:

квартал – посчитайте ССЧ сотрудников с января по март и разделите на 3;
полугодие – посчитайте ССЧ сотрудников с января по июнь и разделите на 6;
9 месяцев – посчитайте ССЧ сотрудников с января по сентябрь и разделите на 9;
год – посчитайте ССЧ сотрудников с января по декабрь и разделите на 12.

Итоговый результат среднесписочной численности работников нужен для РСВ и 4-ФСС.

От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно. Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. Еще ССЧ влияет на ограничения для УСН и патента. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130. Если сотрудников станет больше, придется сменить систему налогообложения.

Зарегистрируйтесь в Эльбе и сформируйте отчётность в налоговую.

Включаются ли в среднесписочную численность внешние совместители?

Приказа средняя численность совместителей внешних вычисляется по правилам пропорционального учета неполного времени занятости по п. 79.3. Годовое значение рассчитывается посредством суммирования значений по месяцам и последующего деления величины на 12. Основные правила при расчете СЧ внешних совместителей:

Учет занятости ведется в пропорции к фактически выработанному времени.
В начале определяется общее число выработанных совместителем по факту дней – для этого общее количество выработанных дней нужно поделить на длительность дня работы.
Затем определяется среднее число совместителей за месяц – пересчет значений на полную занятость выполняется посредством деления выработанных по факту дней на значение рабочих дней в конкретном месяце.

Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность

Совместительство в настоящее время является достаточно распространенным вариантом организации труда. Нередко для выполнения определенного набора профессиональных функций требуется привлечение работника на неполный рабочий день.

В том случае, если в организацию нанимают совместителя извне, у работодателя может возникнуть закономерный вопрос о том входят ли внешние совместители в среднесписочную численность. Рассмотрим, что представляет собой совместительство в соответствии с нормами трудового права, а также каким образом данная категория трудящихся граждан учитывается при исчислении среднесписочной численности персонала.

Кого включает списочный состав работников предприятия

Но в то же время они числятся в штате и у основного работодателя. И именно это вводит руководителей в заблуждение: могут ли они учитываться у обоих работодателей или кто-то один должен их включать в свой список при подсчёте.
Прежде всего нужно разобраться, что в отчёте форме N П-4 есть отдельные пункты для показателей:

средней численности лиц, выполняющих услуги по гражданско-правовым договорам;
средней численности внешних совместителей;
среднесписочной численности работников.

Подсчёт среднесписочного показателя производится на основании каждодневного учёта списочной численности коллег.

Входят ли в среднесписочную численность сотрудников внешние совместители?

Инфо

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).
< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность?

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Важно

Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.
ВниманиеВ статистическом отчете, составляемом по форме П-4, предусмотрено отражения следующих категорий средней списочной численности персонала:

Основных работников;
Граждан, привлекаемых для выполнения определенного вида работ, по договорам гражданско-правового характера;
Сотрудников, являющихся внешними совместителями.

Для того чтобы исчислить величину средней списочной численности наемного персонала, в компании должен быть организован ежедневный подсчет списочной численности персонала. При этом должны быть учтены все сотрудники фирмы, а именно присутствующие на рабочих местах граждане, работники, отсутствующие по причине временной нетрудоспособности, персонал на испытательном сроке, работники, за которыми в соответствии с нормами российского права должны быть сохранены рабочие места на период отсутствия, то есть находящиеся в отпусках и командировках.

Входят ли совместители в среднесписочную численность?

Новую форму можно применять уже с отчёта за первый месяц 2017 года. Для правильного заполнения бланка рекомендуем обратиться к официальным указаниям по его заполнению. Утвержден документ Приказом Федеральной службы госстатистики 26.10.2015 N 498 с изменениями от 27 октября 2016 года. Внешние совместители Трудовое законодательство предоставляет возможность лицам трудиться на нескольких работах. Каждый вправе устроиться дополнительно:

на другую работу у себя же в компании;
на другую работу в другую компанию.

При заполнении бланка о средней численности часто возникает вопрос, включаются ли внешние совместители в среднесписочную численность. Дело в том, что внешние совместители, так же как и основные сотрудники, заключают с работодателями трудовые договоры. Они числятся в штате и на них распространяются все трудовые гарантии.

Входят ли в среднесписочную численность внешние совместители

Ведь они официально числятся как в основной фирме-работодателе, так и по второму месту занятости. Согласно трудовому законодательству с ними заключается ТД, а значит, предоставляются все положенные гарантии и льготы.

Но в списочный состав дополнительного работодателя включать внешних совместителей нельзя. Соответственно, и при расчете СЧ эта категория персонала не учитывается. Однако в целях статистического контроля необходимо вести учет совместителей внешнего характера. Как считать внешних совместителей в среднесписочной численности компании?

Как рассчитать среднесписочную численность работников?

Об этом – далее.

Также по желанию работника в трудовую книжку может быть внесена запись о совместительстве. Однако при этом существуют определенные нюансы. Обеспечить хранение документа должен основной работодатель. Если сотрудник изъявил желание отразить в книжке сведения о дополнительной работе, ему следует предоставить главному работодателю копию трудового договора. На основании этих сведений работодатель вносит информацию в документ.

Среднесписочная численность: как рассчитать и для чего Исчисление среднесписочной численности может быть обусловлено различными причинами. Так, потребуется расчет данного показателя, если планируется осуществить переход на один из действующих специальных налоговых режимов.

Также определение величины средней списочной численности является неотъемлемым элементом формирования определенных форм отчетности.
Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Численность работников Обновление: 23 марта 2017 г. Внешние совместители состоят в штате двух организаций: у основного работодателя и у второго, где он трудится по совместительству. В связи с этим возникает вопрос, входят ли внешние совместители в среднесписочную численность. Среднесписочная численность Приказом Федеральной службы госстатистики от 2 августа 2016 года (ред. от 02.09.2016) утверждена форма N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

Рассчитать списочную и среднесписочную численности помогут следующие документы:

Приказ о приеме на работу (форма N Т-1),
Приказ о переводе работников на другую работу (форма N Т-5),
Приказ о предоставлении отпуска (форма N Т-6),
Приказ о расторжении трудового договора (форма N Т-8),
Приказ о направлении работника в командировку (форма N Т-9),
Личная карточка работника (форма N Т-2),
Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма N Т-12),
Табель учета рабочего времени (форма N Т-13),
Расчетно-платежная ведомость (форма N Т-49).

Перейдем к расчетам Среднесписочная численность работников за месяц равна сумме списочной численности за каждый календарный день месяца, деленной на количество календарных дней в месяце. Имейте в виду: в расчете учитываются праздничные (нерабочие) и выходные дни.

Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность

В статистическом отчете, составляемом по форме П-4, предусмотрено отражения следующих категорий средней списочной численности персонала:

Основных работников;
Граждан, привлекаемых для выполнения определенного вида работ, по договорам гражданско-правового характера;
Сотрудников, являющихся внешними совместителями.

Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность?

Росстата от 20.11.2006 N 69. Работники, которые не включаются в списочный состав, перечислены в п. 89 Постановления. Их не так много, поэтому советуем всех запомнить:

внешние совместители;
выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера;
работающие по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы) и учитываемые в среднесписочной численности работников;
переведенные на работу в другую организацию без сохранения заработной платы, а также направленные на работу за границу;
направленные на обучение с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций;
подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения администрации.

Средняя численность внешних совместителей расчет

Инфо

Порядок расчета численности работников определен законодательно и установлен в Постановлении Росстата от 20.11.2006 N 69 (далее — Постановление). Списочная численность Полный перечень работников, которые учитываются в списочном составе, содержит п.

88 Постановления. Представим его ниже, а пока предложим запомнить несколько правил расчета списочной численности: 1. В списочную численность включаются все работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Средняя численность и среднесписочная внешние совместители

Если работники организации по собственной инициативе переведены на неполный рабочий день (неполную рабочую неделю) или работают на половину ставки (оклада), нужно помнить следующее. В списочной численности такие лица учитываются за каждый календарный день как целые единицы, в то время как в среднесписочной — пропорционально отработанному времени (п.

п. 88 и 90.3 Постановления). Алгоритм расчета приведен в примере 3. Учтите: если сокращенный (неполный) рабочий день (рабочая неделя) предоставлен работникам в соответствии с законодательством или по инициативе работодателя, то их следует учитывать как целые единицы за каждый день.
К таким категориям работников относят несовершеннолетних, лиц, занятых на работах с вредными условиями труда, женщин, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка или которые работают в сельской местности, инвалидов I и II групп.

Итого 802 Рассчитаем среднесписочную численность за декабрь: 802 чел.-дн.

Входят ли в среднесписочную численность внешние совместители

: 31 дн. = 25,87 чел. В целых единицах она составит 26 человек. Правила расчета среднесписочной численности за квартал, год или другой период таковы: необходимо сложить среднесписочную численность работников за каждый месяц периода и разделить на количество месяцев.

Допустим, если требуется узнать показатель за квартал, то делить нужно на 3, если за год, — на 12. При этом показатель, полученный за месяц, не следует округлять до целых единиц.

Округлению подлежит только конечный результат среднесписочной численности за расчетный период. Четыре нюанса при расчете среднесписочной численности работников Нюанс 1.
Если организация неполный месяц осуществляла предпринимательскую деятельность, то рассчитывать среднесписочную численность работников за этот период она должна следующим образом.

Входят ли в среднесписочную численность внешние совместители

Важно

Поскольку в последующих месяцах списочный состав работников за каждый день не менялся, то среднесписочная численность за ноябрь составит 7 чел. (210 чел.-дн. : 30 дн.) и за декабрь также 7 чел. (217 чел.-дн. : 31 дн.). 3. Рассчитаем среднесписочную численность работников за 2007 г.: (1,1 чел.

+ 7 чел. + 7 чел.) : 12 мес. = 1,26 чел. В целых единицах она составит 1 чел. Нюанс 2. Если организация образовалась в результате реорганизации или ликвидации компании либо на базе обособленных или несамостоятельных подразделений, то при расчете среднесписочной численности работников она должна учитывать данные своих предшественников. Нюанс 3. Организации, которые временно приостановили работу по причинам производственно-экономического характера, определяют среднесписочную численность по общим правилам. Нюанс 4.

Входят ли внешние совместители в среднесписочную численность

В среднюю численность работников не включается численность работников, выполнявших работы по авторским договорам. Средняя численность округляется до целых единиц. Далее подробно поговорим, как рассчитывается каждая из составляющих средней численности.

Начнем по порядку – со среднесписочной численности работников.

Входят внешние совместители в среднюю численность

Каждый вправе устроиться дополнительно:

на другую работу у себя же в компании;
на другую работу в другую компанию.

Они числятся в штате и на них распространяются все трудовые гарантии. Но в то же время они числятся в штате и у основного работодателя. И именно это вводит руководителей в заблуждение: могут ли они учитываться у обоих работодателей или кто-то один должен их включать в свой список при подсчёте.

НовостиPermalink

Работник совмещает две должности — кассир и уборщик. Как его считать в средней численности — как одну единицу или как две?

Порядок определения средней численности установлен Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утв. Приказом Росстата от 24.10.2011 № 435 (далее – Указания).

В среднюю численность работников включают (п. 77 Указаний):

— среднесписочную численность работников;

— среднюю численность внешних совместителей;

— среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера. Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е.

Нужно ли в расчет среднесписочной численности включать внешних совместителей

с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Численность работников списочного состава за выходные или праздничные (нерабочие) дни принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени работников, на основании которого устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся на работу. При этом при расчете среднесписочной численности не учитываются работники списочного состава, перечисленные в п. 81.1 Указаний (женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком; работники, находящиеся в дополнительном учебном отпуске без сохранения заработной платы; работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи в вступительных экзаменов в образовательное учреждение).

Работник, получающий в одной организации две, полторы или менее одной ставки или оформленный в одной организации как внутренний совместитель, учитывается в списочной численности работников как один человек (целая единица) (пп. «а» п 80 Указаний).

Аналогично, работник, состоящий в списочном составе организации и заключивший договор гражданско-правового характера с этой же организацией, учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы (пп. «б» п. 80 Указаний).

Входят ли совместители в среднесписочную численность?

Внешние совместители – входят в среднесписочную численность?

Особенности кадрового оформления совместителей подразумевают одновременное зачисление таких работников в штат у двух работодателей – основного и дополнительного. Но входят ли внешние совместители в среднесписочную численность? Разберемся в правилах определения показателя.

Включаются ли внешние совместители в среднесписочную численность

Подробный порядок расчета СЧ (среднесписочная численность) содержится в Приказе Росстата № 772 от 22.11.17 г. Именно этот нормативный документ поясняет, какие сотрудники включаются в численность списочную и среднесписочную. Сказать, что внешние совместители входят в среднесписочную численность нельзя (п. 78 Приказа). Такие сотрудники учитываются у основного работодателя как занятые по ТД.

Следовательно, если определяется численность среднесписочная, внешние совместители при расчетах не учитываются, а показатель будет равен «0». Почему так происходит? Обоснование того, что внешние совместители при расчете среднесписочной численности не берутся – это двойное трудоустройство таких специалистов. Ведь они официально числятся как в основной фирме-работодателе, так и по второму месту занятости. Согласно трудовому законодательству с ними заключается ТД, а значит, предоставляются все положенные гарантии и льготы.

Входят ли в среднесписочную численность декретницы?

Как рассчитать среднюю численность внешних совместителей

Все юрлица, за исключением СМП, представляют специальную форму П-4 в территориальные отделения Росстата. Этот документ содержит данные о зарплате и численности персонала. Как показывается в бланке среднесписочная численность внешних совместителей?

Для раскрытия информации предназначена специальная таблица о численности, начислениях по заработку и выработанному сотрудниками времени. В форму включены графы для внесения сведений по численности списочной (без учета внешних совместителей), численности совместителей внешнего характера по гр. 3, численности лиц, занятых по ГПД. Как рассчитать среднесписочную численность внешних совместителей?

Этот показатель вычисляется отдельно от остальных сотрудников по общему алгоритму. В соответствии с п. 80 Приказа средняя численность совместителей внешних вычисляется по правилам пропорционального учета неполного времени занятости по п. 79.3. Годовое значение рассчитывается посредством суммирования значений по месяцам и последующего деления величины на 12.

Основные правила при расчете СЧ внешних совместителей:

Учет занятости ведется в пропорции к фактически выработанному времени.
В начале определяется общее число выработанных совместителем по факту дней – для этого общее количество выработанных дней нужно поделить на длительность дня работы.
Затем определяется среднее число совместителей за месяц – пересчет значений на полную занятость выполняется посредством деления выработанных по факту дней на значение рабочих дней в конкретном месяце. Если какие-либо приходятся на болезни, отдых по причине отпуска или прочие неявки, такие даты берутся по предыдущему дню занятости.

Как определяется среднесписочная численность работников-внешние совместители – пример

Допустим, на предприятии за прошлый месяц было занято 4 работника на условиях внешнего совместительства. Нормативное значение дней работы составляет 21 раб. д. Занятость распределилась так:

Первый и второй специалисты – выработали 4 часа ежедневно в течение 21 дн., то есть по 0,5 ед. (4 / 8).
Третий специалист – по 6 часов ежедневно в течение 18 дн., то есть по 0,75 ед.
Четвертый специалист – по 3,6 часа ежедневно в течение 10 дн., то есть по 0,45 ед.

Следовательно, численность средняя этих совместителей = ((21 х 4 + 18 х 6 + 10 х 3,6) / 8) / 21 = 1,35 чел.

Второй способ расчета выглядит так. СЧ совместителей = (0,5 х 21 + 0,75 х 18 + 0,45 х 10) / 21 = 1,35 чел.

Первый вариант расчета показателя является более сложным, второй – упрощенным. Но в результате итоговые значения совпадают. Таким образом, при определении списочного состава учитывать совместителей внешних не требуется, но контроль за такими специалистами ведется в целях заполнения статистических форм отчетности. Расчет выполняется по аналогии с учетом сотрудников на неполной занятости.

Средняя численность работников (СЧ): среднесписочная численности (ССЧ)

Значения среднесписочной численности необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы индивидуальный предприниматель или организация, в которой средняя численность сотрудников больше 130 человек, вы не можете применять «упрощенку». Если у вас среднесписочная численность больше 25 человек, то вы не можете сдавать на бумаге 4-ФСС. А если получателей дохода больше 10 человек — то РСВ надо сдавать в электронной форме.

Как мы видим из этих примеров, бухгалтеры сталкиваются с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Среднесписочная и средняя численность — в чем разница

Итак, среднесписочную численность (ССЧ) и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 27 ноября 2019 г. № 711.

Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

среднесписочную численность работников по трудовым договорам;
среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
среднюю численность людей, работавших по договорам ГПХ.

Чтобы посчитать среднюю численность за год или квартал, нужно знать этот показатель за каждый месяц периода. Так, средняя численность за первый квартал 2021 года будет равна сумме средней численности в январе, феврале и марте, деленной на три.

Средняя численность за месяц равна сумме среднесписочной численности работников за месяц, средней численности внешних совместителей и работников по ГПД.

СЧ работников по договорам ГПХ за месяц (включая граждан иных государств) исчисляется по методу определения ССЧ работников на трудовых договорах. Работники с договорами ГПХ учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения). Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

Для внешних совместителей формула другая: СЧ внешних совместителей = кол-во отработанных за месяц часов / кол-во рабочих часов в месяце.

Пример расчета СЧ за месяц

В апреле 2021 года:

среднесписочная численность работников по ТД — 22 человека;

средняя численность внешних совместителей — 1,3 человека;

средняя численность работников по ГПД — 4 человека.

СЧ в апреле — 27,8 человек (22 чел. + 1,8 чел. + 4 чел.). По правилам округляем — 28 человек.

Среднесписочная численность включает только сотрудников, которые работают по трудовым договорам, внешние совместители и работники на ГПД сюда не входят. Именно показатель ССЧ используется чаще. Большое количество вопросов вызывает его расчет за конкретный период времени.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

Шаг 1. Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне».

В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители. Также для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом (п. 79.1 Указаний).

Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном).

В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого. Но если работник уволился в пятницу, включать его в списочную численность на субботу и воскресенье не нужно. Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.Шаг 2. Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.

Шаг 3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику. Расчет выполняется так:

Сначала определите сумму отработанных дней по каждому работнику отдельно: Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня. При этом за дни отпуска, болезни, неявок,приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

Затем определите среднюю численность неполностью занятых работников за отчетный месяц: ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

Шаг 4. Полученный результат округлить до целых.

Пример расчета ССЧ за месяц

На 1 апреля 2021 года в организации числится 12 работников. Из них 10 с полным рабочим днем, один внешний совместитель, и один сотрудник с неполным рабочим временем (отработано 110 часов). С 19 апреля одна сотрудница ушла в декрет, а 24 апреля на ее место приняли другого человека.

Всего в апреле 2021 года — 175 рабочих часов.

Считаем списочную численность работников с полным рабочим днем:

с 1 по 18 апреля и с 24 по 30 апреля (25 дней) — 10 человек;

с 19 по 23 апреля (5 дней) — 9 человек.

ССЧ полностью занятых работников в апреле — 9,83 человек = (10 чел. × 25 дн. + 5 дн. × 9 чел.) / 30 дн.

Внешние совместители в расчете не участвуют.

СЧ работников с неполным рабочим днем — 0,57 чел. = (100 ч. / 175 ч.)

ССЧ всех работников в апреле с учетом округления — 10 чел. = (9,83 чел. + 0,57 чел.)

Где и какой показатель использовать

Мы перечислили случаи, когда бухгалтеры встречаются со средней и среднесписочной численностью. Расскажем, где и какой показатель использовать.

Ограничение по численности сотрудников на спецрежимах — СЧ

Для перехода на спецрежим или его применения нужно выполнить ограничения по численности сотрудников. Так, перейти на УСН можно, если средняя численность за год не превысила 100 человек, а применять этот режим — если средняя численность не превышает 130 человек. Для предпринимателей на патенте тоже есть ограничение — средняя численность не должна быть больше 15 человек.

Получается, что для сохранения права на применение спецрежима надо следить не только за числом сотрудников на трудовых договорах, но и за внешними совместителями, и за работниками на гражданско-правовых договорах.

Применение льгот — СЧ или ССЧ

Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы. Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года. А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.

Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %.

Способ сдачи деклараций и расчётов — ССЧ

Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность. Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек. Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда.

РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек. Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом.

Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.

Расчет по страховым взносам — количество застрахованных и ССЧ

В отчете РСВ на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже. Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).
Среднесписочная численность. Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП за отчетный и расчетные периоды. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями. Отдельный отчет по ССЧ с 2021 года отменен.

4-ФСС — ССЧ и СЧ

В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям. Этот показатель отражается за период с начала года. При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

Отчетность в Росстат — ССЧ

В отчетах по формам П-4, П-5 и некоторых других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями. Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 5 дней

Списочная и среднесписочная численность работников — Контур.Персонал — СКБ Контур

Среднесписочная численность рассчитывается за определенный период времени. Исходными данными для нее являются значения списочной численности, которые определяются на даты, входящие в этот период.

Единая методология подсчета показателей численности утверждена приказом Росстата № 278 от 12 ноября 2008 г.

Расчет списочной численности

В списочной численности каждый сотрудник учитывается один раз (как 1), при этом за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Исключение составляют работники, не включаемые в списочную численность. Категории таких работников перечислены в приказе Росстата № 278 от 12 ноября 2008 г.

Расчет среднесписочной численности

Среднесписочная численность сотрудников за месяц определяется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

При подсчете среднесписочной численности следует помнить, что:

Некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную, например, работники, находившиеся в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком и т д.
Сотрудники, работавшие неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности учитываются не целыми единицами за день работы, а пропорционально отработанному времени (исключение составляют категории работников, которым согласно законодательству РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, например, инвалиды).
Работники, привлеченные для работы по специальным договорам (например, военнослужащие), учитываются в списочной численности как целые единицы по дням явок на работу.

Подсчет средней численности внешних совместителей

Средняя численность внешних совместителей исчисляется в соответствии с порядком определения среднесписочной численности лиц, работавших неполное рабочее время.

Подсчет средней численности лиц, работавших по договорам гражданско-правового характера

Средняя численность работников, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера, за месяц исчисляется по методологии определения среднесписочной численности. Эти работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия этого договора независимо от срока выплаты вознаграждения. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимается численность работников за предшествующий рабочий день.

Более подробные указания по подсчету данных показателей численности даны в приказе Росстата № 278 от 12 ноября 2008 г.

Не знаете, как заполнить кадровый отчет?

Подпишитесь бесплатно на журнал «Я кадровик».
О заполнении отчетов расскажут эксперты в статьях и вебинарах.

Узнать больше

Как рассчитать FTE для ГЧП

Примечание редактора: во вторник, 4 мая, у ГЧП закончились общие средства, и SBA прекратило прием новых заявок на получение займа в рамках ГЧП. Резерв средств по-прежнему доступен для финансовых учреждений сообществ, которые предоставляют ссуды предприятиям, управляемым женщинами, представителями меньшинств и сообществ с недостаточным уровнем обслуживания. Кроме того, остается резерв средств для заявок, ранее поданных, но еще не рассмотренных SBA. Однако, если вы уже подали заявку на кредит, это не гарантирует вам финансирование.

Одним из условий полного прощения вашего кредита по Программе защиты зарплаты является подтверждение того, что вы поддерживали такое же количество FTE (эквивалентов полной занятости) в течение 24-недельного периода PPP, что и до COVID-19.

Ваш показатель FTE не обязательно будет таким же, как фактическое количество людей, которые у вас были на заработной плате, особенно если у вас есть текучесть кадров и сотрудники, работающие неполный рабочий день. Использование измерения FTE даст вам более точное представление о вашей рабочей силе.

Самостоятельно занятым лицам, не имеющим заработной платы, не нужно беспокоиться о расчете FTE.ППС для самозанятости основан на чистой прибыли за 2019 год, а не на данных о заработной плате.

Дополнительная литература: Прощение ссуды ГЧП: полное руководство

Определение FTE

Казначейство США определяет FTE как любого сотрудника, который работает 40 часов в неделю или более .

Расчет FTE

Каждый сотрудник, который в среднем работал более 40 часов в неделю в течение определенного расчетного периода, считается одним FTE. Один сотрудник не может быть больше одного FTE — сверхурочные не применяются.

У любых сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые в среднем работали не более 40 часов, будет сложено их среднее количество рабочих часов в неделю. Разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой, чтобы получить расчет FTE. Например, если у вас есть 3 сотрудника, которые постоянно работали 20 часов в неделю, в сумме они будут считаться 1,5 FTE.

Сложите свою полную и неполную занятость, чтобы получить общую цифру FTE.

Для простоты при заполнении заявления о прощении SBA в качестве альтернативы разрешило вам использовать 1.0 для любого сотрудника, который работает более 40 часов в неделю, и 0,5 для всех остальных сотрудников. Вы можете использовать любой метод расчета, но этот метод необходимо применять последовательно.

Использование вашего платежного ведомства

Некоторые поставщики заработной платы, такие как Gusto, предлагают отчеты о прощении ссуд ГЧП. Войдите в свой счет заработной платы, чтобы узнать, предлагает ли это ваш провайдер. В отчете о прощении ссуды должны быть указаны ваши показатели FTE, а также ваши средние расходы на заработную плату, которые вам нужно будет подать на ГЧП.

Это видео объясняет отчет о заработной плате более подробно (особенно в том, что касается Gusto):

Вопросы и ответы о налоговых льготах для малого бизнеса: определение FTE и средней годовой заработной платы

Q30. Что такое FTE?

А30. Сотрудник, эквивалентный полной занятости (FTE). См. «Как определяется количество FTE?» вопрос для получения дополнительной информации о том, как рассчитать количество FTE.

Q31. Кто является наемным работником для определения ЭПЗ и средней годовой заработной платы?

А31.Как правило, при определении размера FTE и средней годовой заработной платы FTE учитываются все сотрудники соответствующего критериям малого работодателя, включая сотрудников, уволившихся с работы в течение налогового года, сотрудников, охваченных коллективным трудовым договором, и сотрудников, не участвующих в системе здравоохранения. покрытие. Следующие лица не считаются сотрудниками для целей кредита: владельцы малого бизнеса, такие как индивидуальные предприниматели, партнеры, акционеры, владеющие более 2% корпорации S или более 5% корпорации C; супруги этих владельцев; и члены семей этих владельцев, которые включают ребенка, внука, брата или сестры или сводного брата, родителя или предка одного из родителей, приемного родителя, племянницу или племянника, тетю или дядю, зятя или невестку. закон, тесть, теща, свояченица или невестка.Супруг (а) любого из этих членов семьи также не должен считаться наемным работником.

Q32. Могу ли я считаться наемным работником, если я владею малым бизнесом?

А32. Нет. См. «Кто является сотрудником для целей определения FTE и средней заработной платы» для получения информации о том, кто может учитываться при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q33. А как насчет членов семьи владельца малого бизнеса?

А33. Члены семьи, работающие на небольшого работодателя, не учитываются как работники при расчете кредита.См. «Кто является сотрудником для целей определения FTE и средней заработной платы» для получения информации о том, кто может учитываться при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q34. Учитываются ли сезонные работники в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А34. В общем, нет. Сезонные работники — это работники, которые выполняют работу или услуги на сезонной основе, как это определено министром труда, и работники розничной торговли, нанятые исключительно в праздничные сезоны. С этой целью работодатели могут применять разумное и добросовестное толкование термина «сезонный работник».«Сезонные работники не считаются работниками для целей кредита, если только сезонный работник не оказывает услуги работодателю более 120 дней в течение налогового года; однако страховые взносы, выплачиваемые от имени сезонного рабочего, учитываются при определении суммы кредита.

Q35. Учитываются ли сотрудники, работающие неполный рабочий день, в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А35. Да, сотрудники, занятые неполный рабочий день, учитываются в ЭПЗ и средней годовой заработной плате. Если работник работает неполный рабочий день в течение большей части года, он или она не является сезонным работником, и работодатель должен учитывать часы работы работника в течение года при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q36. Учитываются ли наемные работники в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А36. Да, наемные работники (как определено в разделе 414 (n)) учитываются при расчете FTE и средней годовой заработной платы. Арендованный сотрудник — это человек, который не является сотрудником получателя услуги и оказывает услуги получателю услуги в соответствии с соглашением с лизинговой организацией.

Q37. Включены ли служители в расчет FTE церкви?

А37. Ответ зависит от того, считается ли священник служащим церкви или самозанятым в соответствии с критерием общего права для определения статуса работника.Если министр является наемным работником, министр учитывается при определении размера штатной единицы работодателя, а страховые взносы, выплачиваемые от имени министра, могут приниматься во внимание при расчете кредита. Если министр работает не по найму, он не включается в расчет FTE работодателя, а премии, выплачиваемые от имени министра, не учитываются.

Q38. Учитываются ли вознаграждения министров при расчете средней годовой заработной платы?

А38. Нет. Компенсация, выплачиваемая министру, оказывающему услуги в рамках своего министерства, не подлежит обложению налогом FICA и не является заработной платой, как это определено в разделе 3121 (a).Не учитывается при расчете средней годовой заработной платы.

Q39. Как можно считать часы работы?

A39. Часы работы сотрудника в течение года включают часы, за которые работник получает оплату или имеет право на оплату за выполнение обязанностей работодателя в течение налогового года работодателя. Часы работы также включают часы, за которые сотруднику оплачивается отпуск, отпуск, болезнь, нетрудоспособность (включая инвалидность), увольнение, присяжные заседатели, военная служба или отпуск.Часы работы не включают часы сезонных сотрудников, которые работают 120 или менее дней в течение налогооблагаемого года, а также часы, отработанные в течение года более 2080 одним сотрудником.

Существует три метода расчета общего количества часов работы одного работника за налоговый год: фактически отработанное время; эквивалентное количество отработанных дней; и эквивалентное количество отработанных недель. Работодателям не обязательно использовать один и тот же метод для всех сотрудников, и они могут применять разные методы для разных классификаций сотрудников, если классификации разумны и применяются последовательно.Например, работодатель может использовать метод фактически отработанных часов для всех почасовых сотрудников и метод эквивалентности отработанных недель для всех наемных сотрудников.

Фактические часы работы: Работодатель может определить фактические часы работы на основании данных об отработанных часах и часах, за которые произведена или причитается оплата, включая часы оплачиваемого отпуска. Например, если в ведомостях по заработной плате указано, что сотрудник отработал 2000 часов и получил оплату за дополнительные 80 часов из-за отпуска, отпуска или болезни, этому сотруднику должно быть засчитано 2080 часов работы (2000 отработанных часов + 80 часов, за которые выплачивалась оплата). сделано или из-за).
: Работодатель может использовать эквивалент проработанных дней, в соответствии с которым работнику засчитывается 8 часов работы за каждый день, когда работнику необходимо будет засчитать не менее одного часа работы, включая часы оплачиваемого отпуска. Например, если работодатель использует эквивалент отработанных дней для сотрудника, который работает с 8:00 до 12:00. каждый день в течение 200 дней сотруднику должно быть начислено 1600 часов работы (в противном случае сотруднику будет засчитываться 8 часов работы в день, по крайней мере, один час работы x 200 дней).
Эквивалент отработанных недель: Работодатель может использовать эквивалент отработанных недель, при котором работнику засчитывается 40 часов работы за каждую неделю, за которую выплачивается или причитается оплата, включая недели оплачиваемого отпуска. Например, если сотрудник проработал 49 недель, взял две недели оплачиваемого отпуска и одну неделю отпуска без сохранения заработной платы, этому сотруднику должно быть начислено 2040 часов работы (51 неделя x 40 часов в неделю).

Q40. Как определяется количество FTE?

A40.Сложите общее количество часов службы, за которые работодатель выплачивает заработную плату сотрудникам в течение года (но не более 2 080 часов для любого сотрудника), и разделите эту сумму на 2 080. Если результат не целое число, округлите до следующего наименьшего целого числа. (Если результат меньше единицы, округлите до одного FTE.) В некоторых обстоятельствах работодатель с 25 или более сотрудниками может претендовать на получение кредита, если некоторые из его сотрудников работают менее полного рабочего дня. Например, работодатель с 48 сотрудниками, каждый из которых занят неполный рабочий день, имеет 24 штатных сотрудника, поэтому он может претендовать на получение кредита.См. «Кто является сотрудником для определения ЭПЗ и средней годовой заработной платы?» и «Как можно считать часы работы?» вопросы на этой странице для получения информации о том, как рассчитать часы работы сотрудника и определить, какие сотрудники учитываются.

Пример: За 2014 налоговый год работодатель выплачивает заработную плату пяти работникам за 2 080 часов каждому, трем работникам за 1 040 часов каждый и одному работнику за 2 300 часов. Работодатель использует метод подсчета фактически отработанных часов.Штат работодателя рассчитывается следующим образом:

10 400 часов для пяти сотрудников с оплатой 2080 часов (5 x 2080)
3120 часов для трех сотрудников с оплатой 1040 часов (3 x 1040)
2080 часов на одного сотрудника, оплачиваемого из 2300 часов (меньше 2300 и 2080 часов)
Общее количество подсчитанных часов составляет 15 600 часов. У работодателя семь FTE (15 600 разделенных на 2 080 = 7,5 с округлением до следующего наименьшего целого числа).

Q41.Как определяется среднегодовая заработная плата работодателя?

А41. Вся заработная плата, выплачиваемая работникам (включая оплату сверхурочной работы), учитывается при расчете средней годовой заработной платы правомочного мелкого работодателя. Сложите общую заработную плату, выплачиваемую работодателем в течение налогового года своим сотрудникам (см. Вопрос «Кто является сотрудником для целей определения размера полной занятости и средней годовой заработной платы» на этой странице), и разделите это число на количество сотрудников, работающих с полной занятостью. год. Затем результат округляется до ближайшей 1000 долларов (если не кратно 1000 долларов).Включите только заработную плату, выплаченную за отработанное время (см. Вопрос «Каковы допустимые способы подсчета рабочего времени?» На этой странице). Используйте заработную плату в соответствии с определением Федерального закона о страховых взносах (FICA) (без учета ограничения базовой заработной платы социального обеспечения).

Пример: За 2014 налоговый год работодатель выплачивает работникам в общей сложности 224 000 долларов в качестве заработной платы и имеет 10 штатных сотрудников. Средняя годовая заработная плата работодателя составляет 22 000 долларов США (224 000 долларов США / 10 = 22 400 долларов США с округлением до ближайшей 1000 долларов США).

Q42. Как рассчитывается средняя годовая заработная плата и FTE, если у работодателя короткий налоговый год?

А42. В соответствии с общими принципами бухгалтерского учета при расчете кредита среднегодовая заработная плата и FTE должны быть пропорционально оценены или пересчитаны в годовом исчислении. Например, если небольшой работодатель ведет бизнес и выплачивает страховые взносы только в течение 6 месяцев в течение своего первого налогооблагаемого года, он должен пропорционально или в годовом выражении рассчитывать отработанные часы и заработную плату сотрудников, чтобы отразить 6 месяцев, в течение которых работодатель работал.

Q43. Как уменьшается размер кредита, если количество сотрудников, работающих на полной ставке, превышает 10 или среднегодовая заработная плата превышает 25 000 долларов США?

А43. Кредит для правомочных мелких работодателей прекращается, если количество сотрудников с полной занятостью превышает 10 или если средняя годовая заработная плата сотрудников с полной занятостью превышает 25 400 долларов США (с поправкой на инфляцию, начиная с 2014 года). Если количество FTE превышает 10, сокращение определяется путем умножения применимой суммы кредита на дробь, числителем которой является количество FTE, превышающее 10, а знаменателем которого является 15.Если средняя годовая заработная плата FTE превышает 25 400 долларов США, уменьшение определяется путем умножения суммы применимого кредита на дробь, числителем которой является сумма, на которую средняя годовая заработная плата FTE превышает 25 400 долларов США, а знаменатель этой суммы составляет 25 400 долларов США. Кредит будет уменьшен в зависимости от суммы двух скидок. Это может уменьшить кредит до нуля для некоторых работодателей с менее чем 25 штатными сотрудниками и средней годовой заработной платой менее 50 800 долларов США (с поправкой на инфляцию).

Пример 1: В 2014 налоговом году работодатель имеет 12 сотрудников с полной занятостью и среднюю годовую заработную плату в размере 30 000 долларов США.Работодатель платит 96 000 долларов в качестве премий сотрудникам, что не превышает средней премии для рынка небольшой группы в рейтинговой зоне работодателя.

Кредит определен до любого сокращения: (50 процентов x 96 000 долларов США) = 48 000 долларов США
Снижение кредита для сотрудников с полной занятостью свыше 10: (48 000 долларов США x 2/15) = 6 400 долларов США
Снижение кредита для средней годовой заработной платы, превышающей 25 400 долларов США: (48 000 долларов США x 5000 долларов США / 25 400 долларов США) = 9 449 долларов США
Общее сокращение кредита: (6 400 долларов США + 9 449 долларов США) = 15 849 долларов США
Итого налоговый кредит за 2014 г .: (48 000–15 849 долл. США) = 32 151 долл. США

Пример 2 (освобожденный от налогов малый работодатель): Те же факты, что и в примере 1, но работодатель является освобожденным от налогов правомочным малым работодателем, и общая сумма налогов на фонд заработной платы работодателя составляет 30 000 долларов США за 2014 календарный год.

Кредит определен до любого сокращения: (35 процентов x 96 000 долларов США) = 33 600 долларов США
Снижение кредита для сотрудников с полной занятостью свыше 10: (33 600 долларов США x 2/15) = 4 480 долларов США
Снижение кредита для средней годовой заработной платы, превышающей 25 400 долларов США: (33 600 долларов США x 5000 долларов США / 25 400 долларов США) = 6 614 долларов США
Общее сокращение кредита: (4 480 долларов США + 6 614 долларов США = 11 094 доллара США)
Налог на фонд заработной платы работодателя: 30 000 долл. США
Итого налоговый кредит за 2014 год: (33 600 — 11 094 доллара) = 22 506 долларов (меньшее из 22 506 долларов и 30 000 долларов).

Q44. Как определяется право на получение кредита, если работодатель является членом контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания?

A44. Члены контролируемой группы (например, предприятия с одними и теми же владельцами) или аффилированной группы обслуживания (например, связанные предприятия, в которых один оказывает услуги другому) рассматриваются как единый работодатель для целей кредита. Например, все сотрудники контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания и вся заработная плата, выплачиваемая сотрудникам контролируемой группой или дочерней группой обслуживания, учитываются при определении того, является ли какой-либо член контролируемой группы или дочерней группы обслуживания квалифицированным работодателем.Правила определения того, является ли работодатель членом контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания, приведены в разделах 414 (b), (c), (m) и (o) Кодекса.

Пример: Налогоплательщик владеет 100% индивидуального предприятия и подает Приложение C. Налогоплательщик также владеет не менее 80% голосующих акций или стоимости акций S Corporation. Даже если индивидуальное предприятие и S Corporation по отдельности удовлетворяют требованиям к налоговой льготе для малого бизнеса в сфере здравоохранения, раздел 414 Кодекса и связанные с ним нормативные акты предусматривают, что существует общий контроль в соответствии с разделом 1563 (a) кодекса, а когда есть общие контроля, налогоплательщик должен рассчитать свой кредит, включая сотрудников, их заработную плату и страховые взносы, уплаченные за все организации как за одно юридическое лицо.

Связанные товары:

Возврат к малому бизнесу Налоговая скидка на здравоохранение для малых работодателей.

эквивалентов полной занятости: что это такое?

Эквивалент полной занятости (FTE) — это показатель, который измеряет общее количество сотрудников, работающих полный рабочий день, на основе отработанных часов, а не точного количества сотрудников. Каждый сотрудник, занятый неполный рабочий день, считается частью одного FTE в зависимости от того, сколько часов он в среднем работает.

Знание вашего количества FTE важно для оценки эффективности бизнеса, и это требуется в соответствии с Законом о доступном здравоохранении (ACA) и для определенных налоговых льгот.Метод расчета FTE немного отличается для каждого из этих случаев. Узнайте, как рассчитать его для любой бизнес-цели.

Что такое эквиваленты полной занятости?

Иногда полезно знать, сколько всего сотрудников, занятых полный и неполный рабочий день, работают в компании. Но во многих ситуациях бизнесу необходимо просматривать или сообщать об уровне своего персонала с точки зрения полной занятости.

Каждый сотрудник, который работает полный рабочий день, равен 1,0 FTE. Работник, занятый неполный рабочий день, который работает неполный рабочий день, будет эквивалентен 0.5 FTE. Ваш общий FTE — это сумма FTE каждого сотрудника.

Как рассчитать эквивалент полной занятости?

FTE рассчитываются по-разному для разных целей бухгалтерского учета или для расчета права на участие в разных федеральных программах. Давайте рассмотрим три самых распространенных.

Расчет FTE для стандартного учета

При расчете FTE для основных бухгалтерских или деловых целей самый простой способ сделать это — разделить общее годовое рабочее время всех сотрудников на средний годовой график работы с полной занятостью.

Типичный график полной занятости составляет 40 часов в неделю, 52 недели в году, что в сумме составляет 2080 часов. Итак, в этом случае вы должны сложить все часы сотрудников за год и разделить их на 2080. Округлите свой ответ в меньшую сторону, чтобы получить эквивалент полной занятости. Если ваша компания считает 35 часов полной занятостью, вы должны соответствующим образом скорректировать свои расчеты.

Обычно вы не включаете часы, в течение которых владельцы или партнеры работают в этом расчете, но вы можете сделать это для собственных бухгалтерских целей, если хотите включить труд от собственности как часть своей оценки.

Расчет FTE для крупных работодателей в соответствии с ACA

Если вы являетесь соответствующим крупным работодателем (ALE), ваши обязанности как ALE определяются ежегодно на основе среднего размера вашей рабочей силы в предыдущем году. В целях определения того, является ли работодатель ALE, сотрудник засчитывается как полный рабочий день, если он работает 30 часов в неделю или не менее 130 часов в течение месяца. Сотрудник, эквивалентный полной занятости, — это совокупность сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые эквивалентны сотруднику, работающему на полную ставку.Чтобы найти этот номер FTE:

Если у вас есть не менее 50 сотрудников FTE, вы являетесь ALE в течение года, что означает, что вы подчиняетесь особым требованиям к отчетности и разделяете обязанности в соответствии с ACA. Служба адвокатов налогоплательщиков IRS имеет Положение о совместной ответственности работодателя (ESRP) Оценщик, который поможет вам определить FTE и узнать, соответствуете ли вы критериям ALE.

При расчете FTE для этой цели не включайте:

Некоторые сотрудники (У.S. граждане или неграждане), работающие за пределами США
Партнеров в партнерстве
Акционеры корпорации S, владеющие не менее 2% акций корпорации S
Арендные сотрудники
Агенты по недвижимости или прямые продавцы

Расчет FTE для налогового кредита малого бизнеса

В соответствии с ACA, некоторые малые предприятия имеют право на налоговую льготу для малого бизнеса, чтобы покрыть расходы, связанные с предложением пособий по здоровью для сотрудников.Одним из условий получения этого кредита является то, что у компании должно быть 25 или меньше сотрудников FTE.

Чтобы определить ваше право на получение налоговой льготы для малого бизнеса, вам необходимо использовать другую систему для подсчета FTE. Сначала подсчитайте общее количество сотрудников , которые работали в вашей компании в любое время в течение года, как на полную, так и на неполную ставку.

Не в счет:

Собственники, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры по партнерству, акционеры S-корпорации, владеющие более 2% акций, или корпоративные акционеры, владеющие более 5% акций
Ваш супруг (а), дети, члены семьи или супруги членов семьи (другими словами, если кто-либо связан с вами по браку, рождению или иным образом, не считайте этого человека наемным работником)
Сезонные рабочие, если они не работают более 120 дней в году

Чтобы рассчитать FTE для налоговой льготы на здравоохранение для малого бизнеса, вы можете использовать один из трех методов:

Фактическое количество отработанных часов, включая оплату отпуска, отпусков и болезни
Эквивалент отработанных дней, при котором каждому сотруднику засчитывается восемь часов работы за каждый отработанный день
Эквивалент отработанных недель, причитающиеся сотрудникам 40 часов работы за каждую неделю, выплачиваемую или за несколько недель оплачиваемого отпуска

Вы можете применять разные методы для разных классификаций сотрудников, если вы применяете метод последовательно в каждой классификации.Как только у вас будет общее количество часов, разделите на 2080 и округлите в меньшую сторону, чтобы получить FTE.

Если вы хотите избежать длинных и сложных расчетов, вы можете использовать Калькулятор эквивалента полной занятости (FTE) на сайте Healthcare.gov, чтобы узнать, имеете ли вы право на участие в программе Small Business Health Options Program (SHOP). Обязательно ознакомьтесь с перечисленными выше исключениями.

Как работают сотрудники FTE

Знание вашего общего числа сотрудников, эквивалентных полной занятости, важно по нескольким причинам.Вы можете использовать этот номер для:

Оцените, сколько труда требуется для ведения вашего бизнеса.
Оцените продуктивность вашей рабочей силы, занятой неполный рабочий день.
Рассчитайте важные бизнес-показатели, такие как доход или прибыль на сотрудника.
Планируйте проекты, исходя из количества сотрудников, работающих на полную ставку, необходимых для их выполнения.
Определение требований и возможных кредитов в соответствии с ACA.

FTE Сотрудников по программе защиты зарплаты

Программа защиты зарплаты (PPP) — это программа управления малым бизнесом (SBA), которая помогает работодателям удерживать сотрудников во время общественного здравоохранения и экономического кризиса.Количество сотрудников, эквивалентных полной занятости, используется для определения суммы прощения ссуды для заемщиков.

Заемщики могут использовать либо среднее количество сотрудников, работающих на полной ставке в месяц в период с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г., либо с 1 января 2020 г. по 29 февраля 2020 г., чтобы определить, соответствуют ли они критериям прощения ссуд. — это по выбору заемщика. Работодатели могут использовать среднее количество сотрудников FTE для каждого периода оплаты в течение месяца.

Вы можете использовать определения вашего бизнеса для сотрудников, работающих полный и неполный рабочий день.Когда вы подаете заявку на ссуду ГЧП, вам нужно будет включить свои документы, показывающие количество сотрудников, эквивалентных полной занятости, в вашей платежной ведомости.

Ключевые выводы

Эквивалент полной занятости (FTE) — это показатель, используемый для того, чтобы показать вам, каково ваше общее количество рабочих часов у сотрудников, работающих полный рабочий день.
Сотрудники, занятые неполный рабочий день, включаются как часть одного FTE в зависимости от того, сколько они работают.
Business использует FTE для измерения производительности, планирования рабочей силы и выполнения определенных правил в соответствии с ACA.
ГЧП также частично основано на ЭПЗ.

Как определить текучесть кадров

Контроль текучести кадров — важная функция человеческих ресурсов. Компании хотят отслеживать перемещение сотрудников из организации, чтобы искать и минимизировать причины текучести кадров. Контроль текучести кадров — один из многих количественных способов, которыми HR-отдел может повлиять на чистую прибыль.

Скорость текучести кадров рассчитывается путем деления количества увольнений в течение месяца на среднее количество сотрудников, умноженного на 100:

Скорость текучести = количество увольнений / средн.Кол-во сотрудников x 100

Поначалу эта формула кажется довольно простой, но решение, какие данные включать и когда, может вызвать затруднения. Например, использует ли организация эквивалент полной занятости (FTE) или прямой подсчет сотрудников при определении количества сотрудников и увольнений? А как насчет временных работников? Что делать, если сотрудник находится в отпуске или увольнении? В этом руководстве подробно рассматриваются все аспекты формулы и объясняются передовые методы.

Шаг 1: Расчет количества сотрудников

При определении количества сотрудников в организациях для целей текучести кадров используется подсчет сотрудников, а не FTE.Этот подсчет должен включать всех сотрудников, числящихся в платежной ведомости. Работодатели также должны учитывать временных работников, нанимаемых по прямому назначению (временных работников, которые находятся на заработной плате компании), и сотрудников, временно уволенных, отсутствующих или уволенных. В число сотрудников не должны входить независимые подрядчики или временные работники, работающие в агентстве.

Информационная система по персоналу (HRIS) или система расчета заработной платы должны быть настроены для отчета об общей численности сотрудников, как описано выше, и работодатели должны запускать этот отчет через регулярные промежутки времени в течение месяца (еженедельно или в начале, середине и конце месяца). каждый месяц).Количество сотрудников может варьироваться в зависимости от дня или недели, поэтому чем больше точек данных используется, тем точнее будет расчет текучести кадров.

Шаг 2: Рассчитайте среднее количество сотрудников

Следующим шагом будет сложение общего количества сотрудников из каждого отчета, запускаемого в течение месяца, а затем разделение на количество отчетов, используемых для получения среднего количества сотрудников. по платежной ведомости в том же месяце.

Ср. Количество сотрудников = (СУММА подсчета сотрудников из каждого отчета) / Количество использованных отчетов

Пример

Компания A запускает отчеты о подсчете сотрудников три раза в месяц в начале, середине и конце каждого месяца.Штатная численность на 1 января — 143 человека. Штатная численность на 15 января — 148 человек. Штатная численность на 30 января — 151 человек. Используя приведенную выше формулу, компания А сложила бы три итоговых показателя (143, 148 и 151) вместе, а затем разделила бы эту сумму на количество отчетов (3).

(143 + 148 + 151) / 3 = 147,333

Средняя численность сотрудников компании А в январе составила 147,333 человек.

Шаг 3: Подсчитайте количество разводов

Следующим шагом является получение списка лиц с датами увольнения в течение месяца.В число увольнений в течение месяца включаются как добровольные, так и принудительные увольнения, но сотрудники, которые временно уволены, находятся в отпуске или в отпуске, не включаются. HRIS или система расчета заработной платы должны легко создавать список сотрудников по дате увольнения.

Пример

В январе компания A:

Имела двух сотрудников в отпуске по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни (FMLA).
Отпустить пять временных работников агентства.
Был один сотрудник, вышедший на пенсию.
Два сотрудника уволили по уважительной причине.
Один сотрудник был переведен в неоплачиваемый отпуск.

В число увольнений за месяц следует включать только трех сотрудников: одного сотрудника, вышедшего на пенсию, и двух сотрудников, уволенных по уважительной причине. Как указано выше, учитываются только добровольные и недобровольные разлучения в течение месяца; сюда не входят отпуска или отпуска.Кроме того, компания A не будет отслеживать временных работников агентства, потому что они не получают заработную плату.

Шаг 4: разделите количество увольнений на среднее количество сотрудников

Следующий шаг — разделить количество увольнений в месяц (определенное на шаге 3) на среднее количество сотрудников в платежной ведомости за месяц. (определяется на шаге 2).

Кол-во разделений / ср. Количество сотрудников

Пример

В компании А было три увольнения, и в среднем 147 человек.Заработная плата за месяц 333 сотрудника. Используя приведенную выше формулу:

3 / 147,33 = 0,0204

Шаг 5: Рассчитайте коэффициент текучести кадров

Большинство работодателей указывают коэффициент текучести в процентах; следовательно, HR умножит ответ на шаге 4 на 100, чтобы получить ежемесячную текучесть кадров.

Пример

0,0204 x 100 = 2,04%

Компания A имеет коэффициент текучести в январе 2,04%.

Шаг 6: Годовая текучесть кадров

Большинство работодателей хотят сообщать не только ежемесячную текучесть кадров, но и текущую (YTD) или годовую текучесть (TR).Чтобы определить текучесть кадров с начала года, работодатель складывает ежемесячные показатели текучести.

Например, если сейчас апрель, и работодатель только что завершил расчет месячной текучести кадров на март, формула текучести с начала года будет иметь следующий вид:

Скорость оборота с начала года = январь TR + февраль TR + март

TR Годовой Скорость оборота определяется путем сложения всех 12 месячных показателей оборота за весь год:

Ежегодных TR = (январь TR + февраль TR + март TR + апрель TR +.. . + Декабрь TR)

Таблица расчета оборота SHRM может оказаться полезной. Эта таблица позволяет организациям вводить среднее количество сотрудников и количество увольнений, а также автоматически рассчитывать месячные, квартальные и годовые показатели текучести кадров.

Полная и неполная занятость: что нужно знать владельцам бизнеса

Частичная занятость набирает обороты, что является частью более широкой тенденции к более гибкому графику работы. Некоторым работникам нужен график неполного рабочего дня для баланса работы и личной жизни или гибкости.

Другие хотят работать полный рабочий день, но не могут их получить. Эти работники классифицируются как «вынужденные частично занятые сотрудники» Бюро статистики труда США (BLS).

Работодателям, работающие неполный рабочий день, могут помочь удовлетворить сезонный спрос, предоставить специализированные навыки, управлять разовыми проектами и обеспечить гибкость планирования. Многие предприятия полагаются на сотрудников, работающих неполный и полный рабочий день, для удовлетворения своих кадровых потребностей.

Но сколько часов может проработать сотрудник, прежде чем получить квалификацию полного рабочего дня? Независимо от того, являетесь ли вы работодателем или сотрудником, ищущим ясности, вот что вам нужно знать о работе с полным или неполным рабочим днем.

Что классифицирует полную занятость?

Возможно, вы слышали, что средняя продолжительность неполного рабочего дня составляет 30 или 35 часов в неделю, или 500 часов в год, или 1000 часов в год. Это потому, что не существует единого определения часов полной занятости. Каждый из этих стандартов применяется в зависимости от того, о каких льготах и законах вы говорите.

Министерство труда США не определяет сотрудников, работающих полный рабочий день, потому что нет никаких особых требований к обращению с ними в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и другими основными законами о заработной плате и часах.Что касается оплаты труда и сверхурочной работы, работники, занятые неполный рабочий день, имеют те же права, что и работники, работающие полный рабочий день.

В некоторых штатах сверхурочная работа рассчитывается как на ежедневной, так и на еженедельной основе. Например, на Аляске, Калифорнии и Неваде рабочие должны получать сверхурочную оплату за работу более восьми часов в день.

В Колорадо сверхурочные работы начинаются через 12 часов. В этих состояниях у вас могут быть сотрудники, работающие неполный рабочий день, которые зарабатывают сверхурочные в соответствии со своим ежедневным графиком, но правила сверхурочной работы по-прежнему применяются единообразно к сотрудникам, работающим неполный и полный рабочий день.

То же самое и во многих законах штатов о труде. Например, во многих штатах и городах были приняты законы об оплачиваемых отпусках по болезни, согласно которым сотрудники получают один час отпуска по болезни за каждые 30 отработанных часов.

Однако различие между работниками, занятыми полный и неполный рабочий день, имеет значение, когда речь идет о льготах. Некоторые федеральные законы, регулирующие медицинское обслуживание и пенсионные пособия, зависят от знания того, как классифицировать работников как работающих неполный или полный рабочий день.

Хотя программное обеспечение для расчета заработной платы обычно настраивается в соответствии с федеральными требованиями и требованиями штата, важно понимать законы, чтобы обеспечить соблюдение этих требований.

Закон о доступном медицинском обслуживании

Знание того, как считать сотрудников, работающих полный рабочий день, имеет решающее значение для соблюдения Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), потому что по закону:

Предоставляет малому бизнесу налоговую скидку на медицинское обслуживание предприятиям с менее чем 25 полными сотрудниками. -работники.
Требует, чтобы соответствующие крупные работодатели (ALE) с более чем 50 штатными сотрудниками предлагали им базовую медицинскую страховку или производили оплату совместной ответственности работодателя в Налоговую службу (IRS).

При определении численности персонала ACA учитывает сотрудников, занятых полный рабочий день, включая эквиваленты полной занятости (FTE). FTE — это способ преобразовать штат сотрудников, работающих полный и неполный рабочий день, в эквивалентное количество сотрудников, работающих полный рабочий день, исходя из количества рабочих часов с полным рабочим днем.

Как правило, FTE рассчитываются для заданного периода как:

# сотрудников, занятых полный рабочий день + [# сотрудников, работающих неполный рабочий день за период × общее количество часов, отработанных сотрудниками неполный рабочий день ÷ # часов, работающих полный рабочий день за период]

ACA определяет сотрудника, работающего полный рабочий день, как человека, который в среднем работает не менее 30 часов в неделю или 130 часов в месяц.Согласно ACA, вы будете считать каждого сотрудника, который соответствует пороговому значению, как одного штатного сотрудника. Затем вы должны добавить FTE, чтобы определить размер вашей рабочей силы.

Согласно ACA, количество сотрудников усредняется ежемесячно, а затем ежегодно. Ваш ежемесячный FTE рассчитывается следующим образом:

# среднее количество часов службы для всех сотрудников, работающих неполный рабочий день в течение одного месяца ÷ 120

120 представляет четыре недели работы по 30 часов каждая, еженедельный показатель ACA для полной занятости. временный сотрудник.При расчете FTE учитывается не более 120 часов на одного сотрудника.

Например, в строительной компании:

41 штатный сотрудник, которые работают более 30 часов в неделю
12 сотрудников с неполной занятостью, которые в среднем 100 часов в месяц каждый
2 сотрудника с неполной занятостью, в среднем 60 часов в месяц каждый
1 бухгалтер, который в среднем 40 часов в месяц

Подсчет FTE компании:

[(12 × 100) + (2 × 60) + 40] ÷ 120 = 11.3 штатных сотрудника

Не учитываются частичные штатные сотрудники, поэтому в компании работает 11 штатных сотрудников плюс 41 штатный сотрудник, а общее количество сотрудников в месяц составляет 52 человека. Если цифры будут стабильными в течение года, компания будет ALE, потому что она превышает порог в 50 сотрудников.

Руководство IRS ACA для ALEs содержит подробные инструкции по расчету FTE, включая специальные правила для новых работодателей и предприятий с сезонными работниками.

Согласно ACA, FTE имеют значение только для определения того, достаточно ли крупный работодатель, чтобы соответствовать требованиям ALE.Сотрудники, занятые неполный рабочий день, учитываемые в FTE, не считаются сотрудниками, работающими полный рабочий день, при принятии решения о том, кому должно быть предложено страховое покрытие.

Закон о согласовании консолидированного омнибусного бюджета (COBRA)

COBRA требует, чтобы компании, предлагающие групповые планы медицинского страхования, продолжали страхование определенных сотрудников после того, как они уволились с работы. COBRA применяется к работодателям, у которых не менее 20 сотрудников более 50% обычных рабочих дней.

Как и ACA, COBRA использует FTE для включения частично занятых сотрудников в подсчет сотрудников компании.Для КОБРЫ вы рассчитываете каждого сотрудника как долю работника, занятого полный рабочий день, исходя из продолжительности рабочего дня вашей компании.

Например, если ваши сотрудники работают 40 часов в неделю, сотрудник, который работает 20 часов, будет засчитан как 0,5 FTE. Опять же, эти сотрудники, работающие неполный рабочий день, добавляются к количеству сотрудников, занятых полный рабочий день, для получения итоговой суммы.

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)

Согласно ERISA, работодатели не могут исключать сотрудников, которые работают более 1000 часов в течение 12-месячного периода, из пенсионных планов, таких как 401 (k) s.В среднем это составляет около 20 часов в неделю, поэтому многие сотрудники, занятые неполный рабочий день, имеют право на пенсионное пособие.

Хотя у компаний действительно есть некоторая гибкость в установлении стандартов приемлемости, требования, исключающие работников, занятых неполный рабочий день, могут побудить IRS потребовать корректирующие взносы или поставить под угрозу льготный налоговый статус вашего плана.

Подготовка каждого сообщества к повышению уровня пенсионного обеспечения (SECURE)

Закон SECURE, вступивший в силу в декабре 2019 года, представляет собой дополнительный закон, направленный на оказание помощи сотрудникам с неполной занятостью в накоплении средств для выхода на пенсию.Закон требует от работодателей разрешать сотрудникам, работающим на условиях неполной занятости долгое время, участвовать в планах 401 (k).

Для участия в программе сотрудники должны быть старше 21 года и работать не менее 500 часов в год не менее трех лет подряд.

Закон вступает в силу с плановыми годами, начинающимися в 2021 году. Часы работы за предыдущие годы не будут засчитываться в квалификацию, поэтому первым годом, когда от вас потребуют принять новых сотрудников, работающих неполный рабочий день в рамках SECURE, будет 2024 год.

Зарплата Кредиты по Программе защиты (ГЧП)

Реализовано этой весной, чтобы помочь предприятиям пережить кризис COVID-19, кредиты ГЧП, администрируемые Управлением малого бизнеса (SBA), могут иметь право на прощение на основании множества факторов, включая количество штатных сотрудников заемщика.

Окончательные правила получения прощения были введены в действие 5 июня 2020 года в Законе о гибкости программы защиты зарплаты. Его меры включают резервы, основанные на среднем количестве FTE и сокращение FTE в течение периода покрытого кредита.

Расчет ППС основан на 40-часовой рабочей неделе. Вы можете упростить расчеты, посчитав сотрудников с 40 и более часами как 1 FTE, а тех, кто работает меньше, как 0,5 FTE. Полные расчеты указаны в заявлении о прощении ссуды ГЧП.

Что относится к категории неполной занятости?

Как видите, определение сотрудника, работающего неполный рабочий день, варьируется в зависимости от законов и органов власти, применяющих их. BLS считает, что неполный рабочий день меньше 35 часов.

По оценкам Центра права и социальной политики, 4 из 10 работающих неполный рабочий день хотят работать полный рабочий день. Источник: clasp.org.

Правовые последствия неправильной классификации сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день

Неправильная классификация сотрудников как сотрудников, работающих неполный рабочий день, может вызвать административные и юридические проблемы, в том числе эти три.

Утрата льготного налогового статуса

Неправильная классификация сотрудников как работающих неполный рабочий день может привести к их исключению из пенсионных планов. Это может поставить под угрозу статус вашего плана с налоговыми льготами или привести к корректирующим мерам со стороны таких агентств, как IRS.

Судебные иски

Неспособность предоставить заработную плату или льготы, когда это необходимо, может привести к судебным искам и штрафам за несоблюдение. Недавним примером является коллективный иск «Марин против Дэйва и Бастерс», в котором утверждается, что сеть ресторанов сократила часы работы сотрудников, чтобы исключить их из группового медицинского страхования компании.

Компания урегулировала иск на сумму более 7,4 миллиона долларов в июле 2019 года.

Цитаты и штрафы

У федеральных законов, таких как ERISA и ACA, есть зубы. Несоблюдение требований может повлечь за собой штрафы в размере до 3 860 долларов на сотрудника и штрафные налоги до 100 долларов в день. Законы также предусматривают уголовное преследование в случае умышленных нарушений.

Полная или неполная занятость: что лучше для вашего малого бизнеса?

В идеале неполный рабочий день является взаимовыгодным соглашением, которое повышает гибкость и эффективность для обеих сторон.С другой стороны, сокращение рабочих мест с полной занятостью на работу с частичной занятостью в целях экономии может оказаться проигрышным вариантом.

Центр права и социальной политики (CLASP) сообщает, что:

4 из 10 работающих неполный рабочий день хотят больше часов.
Широко распространенная неполная занятость среди работающих неполный рабочий день приводит к низкой удовлетворенности работой и стрессу.
Более высокая доля недобровольных работников, занятых неполный рабочий день, принадлежит к исторически маргинализованным группам.

Многоуровневая рабочая сила с невольными работниками, работающими неполный рабочий день, выполняющими задачи начального уровня, может нанести ущерб удержанию персонала, моральному духу, качеству и производительности.Это также может помешать вам полностью раскрыть потенциал талантов начального уровня.

Каждый раз, когда компания нанимает работника, работающего неполный рабочий день, чтобы ограничить свои расходы, обе стороны терпят неудачу.

Когда полный рабочий день — правильный выбор

Полная занятость имеет смысл для компаний, когда:

У вас есть потребность в полной занятости: По мере роста вашего бизнеса ваши возможности и потребности растут вместе с ними. Внезапно у вас может оказаться достаточно бухгалтерской работы, чтобы создать новую должность.
Вам нужна приверженность: Персонал, работающий полный рабочий день, может обеспечить навыки и стабильность, необходимые для поддержки обслуживания клиентов, производительности и качества.
У вас есть нужный талант: Предложение работы на полную ставку может помочь вам привлечь и удержать лучших сотрудников.

Когда неполный рабочий день — правильный выбор

Работа на неполный рабочий день может работать для обеих сторон, когда:

У вас есть сезонные потребности: Работа неполный рабочий день может быть идеальной для удовлетворения сезонного спроса и неустойчивого графика.
Вы хотите проверить отношения: В зависимости от вашего бизнеса, может иметь смысл нанять кого-то на неполный рабочий день, чтобы проверить, подходит ли эта должность.
Вам необходимы навыки с неполным рабочим днем: Сотрудники со специальными навыками, которые не требуются полный рабочий день, могут работать неполный рабочий день по мере необходимости.
Сотрудники хотят работать неполный рабочий день: Многие сотрудники хотят работать неполный рабочий день из-за баланса между работой и личной жизнью или по личным причинам. Удовлетворение этих запросов может помочь вам сохранить хороших сотрудников.

Весь бизнес — это бизнес людей

Трудовые отношения — это просто отношения. То, сколько вы готовы инвестировать и вкладывать, напрямую зависит от результатов, которых вы добиваетесь.

Когда компании используют одновременно сотрудников, занятых неполный и полный рабочий день, в рамках комплексной стратегии оптимизации своих талантов и стимулирования роста, они могут выявить лучшие качества своих сотрудников и своего бизнеса.

Как рассчитать среднюю продолжительность рабочего времени на сотрудника | Малый бизнес

Мишель Нати Обновлено 10 июля 2020 г.

Несмотря на то, что есть несколько инструментов, помогающих работодателям рассчитывать рабочее время сотрудников, включая приложения, электронные таблицы и онлайн-калькуляторы, также полезно знать, как это делать вручную.Предприятия платят сотрудникам почасовую оплату за выполненную работу или на основе заработной платы. Сотрудники, получающие зарплату, получают одинаковую сумму в каждый платежный период, независимо от количества отработанных часов. Если они уволены, вы сможете легко и быстро рассчитать их часы и часы ваших почасовых сотрудников.

Определение параметров рабочего времени

Если сотрудник не получает зарплату, часы работы подсчитываются в табеле учета рабочего времени. Карты учета рабочего времени считаются юридическими документами, которые могут быть использованы в качестве доказательства в суде или правительственными организациями, такими как IRS, для обеспечения соблюдения трудового законодательства.Таким образом, независимо от того, являетесь ли вы работодателем или сотрудником, ведение точного учета рабочего времени имеет важное значение и выгодно для всех сторон.

Согласно GetSling.com, если сотрудник не получает зарплату, рабочее время может составлять:

Полный рабочий день: Это обычно 40 часов в неделю в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, который был принят в 1940 г. работодатели не эксплуатируют рабочих и заставляют их работать в любое удобное для них время. Хотя не существует закона о минимальной продолжительности рабочего дня, максимум, что сотрудник может работать, составляет 40 часов, прежде чем он получит право на сверхурочную оплату.
Неполный рабочий день: Все, что менее 40 часов в неделю. Обычно работодатели рассматривают 20 часов в неделю как неполный рабочий день, но это может быть больше, в зависимости от бизнеса.
Сверхурочные: Согласно FLSA сверхурочными часами считается что-либо более 40 часов в неделю. Стандартная оплата сверхурочной работы в США называется «полтора раза». Это означает, что за любое рабочее время, превышающее 40 часов в неделю, рабочие получают в 1,5 раза больше обычной почасовой оплаты труда. Следовательно, если сотрудник работает 41 час в неделю и его обычная оплата составляет 20 долларов в час, за час сверхурочной работы он получит 30 долларов.

Выбор формата времени для вычислений

Расчет часов сотрудников относительно прост, особенно если вы правильно записываете эти часы с помощью табелей учета рабочего времени или электронных таблиц. Убедитесь, что они правильно и своевременно заполнены и хорошо организованы. Перед расчетом заработной платы это также может помочь вести тщательный учет графиков и обязанностей сотрудников при подсчете отработанных часов для расчета заработной платы. При подсчете часов первое, что вам следует сделать, это выбрать формат расчета времени — два наиболее распространенных — стандартное время и военное время.

В военное время часы с часу ночи до полудня такие же, как и в стандартное время, но выглядят иначе. Для часов ниже 10 перед этим часом добавляется ноль, поэтому 8:00 становится 08:00. Часы после 10 становятся 11:00, 12:00, 13:00 и так далее, до полуночи или 24:00 часов. Когда вы рассчитываете часы вручную, это может быть более простой способ; Например, если сотрудник работает с 8:00 до 17:00 в военном формате, это переводится как с 08:00 до 17:00. Вычтем 8 из 17 и получим 9 часов, отработанных сотрудником.

Округление рабочего времени сотрудников и создание категорий

Часто сотрудники, которые приходят и уходят с работы, не делают это вовремя. Иногда они отклоняются на несколько минут, и вам придется округлять в большую или меньшую сторону. Лучший способ обойти это — отслеживать время с шагом 15 минут, при этом первые семь минут округляются в меньшую сторону, а оставшиеся — в большую. Например, если сотрудник приходит в 07:58 и уходит в 17:02, это 8 часов 4 минуты на часах, которые округляются до 8 часов.Например, округление в большую сторону: если сотрудник начинает работу в 07:58 и завершает работу в 17:10, это равняется 8 часам 12 минутам, но округляется до 8 часов 15 минут.

В зависимости от отрасли работник может выполнять разные работы с разной оплатой. При подсчете отработанных часов важно блокировать время по этим ставкам, чтобы работники могли получать оплату в соответствии с выполняемой задачей. Лучше всего знать, чем занимается ваш сотрудник и сколько ему платят за эту конкретную роль, поскольку в будущем это может стать юридической проблемой.

Дополнительные элементы, которые необходимо учитывать

При подсчете отработанных часов также важно учитывать другие факторы. Например, в то время как сверхурочная работа составляет половину времени на федеральном уровне, в разных штатах действуют разные законы о сверхурочной работе. Калифорния, например, удваивает оплату труда сотрудников за более чем 12 часов в день, а также за часы в седьмой день рабочей недели подряд, если отработанное время превышает восемь часов.

Перерывы на еду и отдых: Перерывы на отдых могут длиться от пяти до 20 минут.Закон штата может потребовать от работодателя предоставить эти перерывы и, следовательно, он должен их оплатить. Перерывы на питание могут составлять от 30 минут до часа и, как правило, не оплачиваются, если сотрудник не работает через перерыв.
Неполное рабочее время: Если сотрудник должен уйти с работы раньше или не может явиться и у него нет оплачиваемого времени для решения таких вопросов, работодатель может вычесть отпуск, личные дни или дни по болезни у сотрудника или закрепить их. на день.
Сверхурочные для сотрудников, получающих чаевые: Расчеты производятся в соответствии с федеральной или штатной минимальной ставкой заработной платы и кредитом на чаевые.Например, если работник получает минимальную почасовую зарплату в США в размере 7,25 долларов США за сверхурочную работу, умножьте ее на 1,5 или на «половину времени», чтобы получить 10,88 долларов США . Вычтите $ 5,12 , федеральный кредит на чаевые, из $ 10,88 для сверхурочной ставки этого сотрудника, что составляет $ 5,76 .

Расчет рабочего времени в году

Количество рабочих часов в году легко подсчитать, умножив количество часов в рабочей неделе на количество недель в году.Сорок часов в неделю отработанных часов 52 недели — это 2080 рабочих часов в год. Однако не каждый сотрудник работает 40 часов подряд — вам придется сложить их итоги и умножить их на количество недель в году, чтобы получить общее годовое количество. При ежегодных расчетах для сотрудников не забудьте также принять во внимание другие факторы. У большинства сотрудников обычно есть праздничные и отпускные дни, которые вам нужно вычесть из их общего рабочего времени.

При расчете количества часов в год для наемных сотрудников математические расчеты будут немного другими.Наемные работники получают чеки еженедельно или раз в две недели, в зависимости от компании. Те, кому платят еженедельно, должны быть покрыты 40 часов, а те, кому платят раз в две недели, должны быть покрыты 80 часов, если это политика компании в отношении полного рабочего дня. Работодатель также должен знать праздничные и отпускные дни и вычитать их из отработанных часов при расчете заработной платы.

Расчет среднего эквивалента полной занятости (FTE)

Расчет эквивалента полной занятости (FTE) обычно используется как способ анализа отрасли или измерения численности сотрудников для проектов, прибыли или выручки.Владельцам бизнеса также невероятно полезно соблюдать Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) или другие законы. В настоящее время многие владельцы бизнеса должны рассчитать свои FTE, чтобы получить прощение ссуды в рамках Программы защиты платежей (PPP). Владельцы бизнеса должны доказать, что они поддерживали такое же количество FTE в течение 24-недельного периода, чтобы получить полное прощение ссуды.

В любом случае, если вам нужно научиться рассчитывать FTE, мы поможем вам.

Что такое эквивалент на полный рабочий день?
Эквивалент полной занятости (FTE) — это показатель, используемый для отображения среднего количества часов, отработанных одним сотрудником на постоянной основе.В расчетах указывается рабочая нагрузка работающего лица, которая может быть сопоставима при аналогичных обстоятельствах. По данным Министерства финансов США, эквивалентом полной занятости является любой сотрудник, который работает 40 часов в неделю или более. При этом эти расчеты используются путем суммирования вашей неполной и полной занятости.
Расчет FTE
Счетная палата правительства определяет FTE как «общее количество обычных часов без перерыва (т.е. не включая сверхурочные или праздничные часы), отработанные сотрудниками, разделенные на количество компенсируемых часов, применимых к финансовому году ». Таким образом, в год FTE составляет около 2080 часов. Сотрудники, которые работают более 40 часов в неделю, считаются одним FTE. Любые сотрудники, которые работают менее 40 часов в неделю, будут суммировать свои часы, чтобы получить их ценность. Чтобы получить общую цифру, вам необходимо сложить количество работающих полный и неполный рабочий день.
Обратите внимание, что у тех, кто подал заявку на ссуду ГЧП, процесс проще.Администрация малого бизнеса в качестве альтернативы разрешила владельцам бизнеса использовать 1,0 FTE для штатных сотрудников и 0,5 для всех остальных сотрудников. Это сделает математику намного быстрее!
Как рассчитать свое количество сотрудников, работающих неполный рабочий день
Во-первых, вы должны сложить всех своих сотрудников, занятых неполный рабочий день, чтобы найти общее количество (большинство сотрудников, работающих неполный рабочий день, работают менее 30 часов в неделю).
Затем запишите среднее количество часов, которое ваши сотрудники, занятые неполный рабочий день, работают каждую неделю.Сложите их средние числа. Например, если у вас есть 5 сотрудников, работающих в среднем по 20 часов в неделю, у вас будет в общей сложности 100 часов.
После этого возьмите сумму и разделите ее на 30, и вы получите число сотрудников, занятых неполный рабочий день! В приведенном выше примере 100/30 равно 3,3. В сумме ваши сотрудники равны 3 FTE после округления до ближайшего целого числа.
Как рассчитать свое число для сотрудников, занятых полный рабочий день
Рассчитать это для ваших штатных сотрудников просто! Просто умножьте количество штатных сотрудников, которые работают 40 часов в неделю, на 1.Например, если у вас есть 20 штатных сотрудников, их стоимость составляет 20 FTE.
Как рассчитать итоговую сумму FTE
Вы должны сложить ваши штатные и неполные штатные единицы, чтобы получить общую сумму FTE.
Во-первых, вы должны объединить всех ваших сотрудников, работающих неполный рабочий день.
Затем запишите среднее количество часов, которое ваши сотрудники, занятые неполный рабочий день, работают каждую неделю. Сложите эти числа вместе.
После этого возьмите сумму и разделите ее на 30, и вы получите число сотрудников, занятых неполный рабочий день.
Округлить до ближайшего целого числа.
Добавьте количество ваших штатных сотрудников к числу, полученному на предыдущем шаге. Как только это будет сделано, у вас будет общее количество FTE.
Например:
Допустим, у вас есть 20 сотрудников, работающих полный рабочий день, и 10 сотрудников, работающих неполный рабочий день. Каждый из ваших сотрудников, работающих неполный рабочий день, в среднем работает около 25 часов в неделю. Чтобы получить общий FTE, вам просто нужно умножить 10 на 25, что равно 250. Затем разделите 250 на 30, и вы получите 8.3. Округлите в меньшую сторону, и у вас будет 8 сотрудников FTE.